Finansijski plan

Finansijski plan je pokazatelj finansijke efikasnosti i isplativosti svih ekonomskih odluka u projektovanom periodu. Ostali deo

Finansijske projekcije koje su predmet finansijskog plana svode se na projektovani bilans stanja, projektovane novčane tokove, projektovani bilans uspeha i projetkovani ekonomski tok sa kaklulacijom neto sadašnje vrednosti i interne stope rentabilnosti projekta.

Projektovani finansijski izveštaji baziraju se na formatu propisanim Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije, br. 114 od 22. decembra 2006. godine i 5/07 od 18. januara 2007. godine) .

Konkretnije, u finasijskom planu date su sledeće projekcije koje su na kraju sumirane u projektovanim finanisjksim izveštajima:

Nematerijalna ulaganja, nektretnine, postrojenja i oprema:

Projekcija nabavne vrednosti stavki stalne imovine se preuzima iz operativnog plana gde korisnik softvrera unosi planirane izdatke za stalna sredstva. Za svaku stavku korisnik unosi samo stopu amortizacije, a sofrver izračunava troškove amortizacije u projektovanom periodu, ispravku vrednosti stalnih sredstva i njihovu sadašnju vredost. Ujedno, navedini proračuni su input za projektovani bilans stanja, bilans uspeha i novčane tokove.

Obaveze po kreditima

Korisnik unosi iznos kredita koje planira da uzme u naredom periodu, kao i procenjenu kamatnu stopu, grace period i rok vraćanja. Softver formira plan otplate za svaki planirani kredit, gde se daje pregled iznosa kamate, otplate i anuiteta. Ovakvi proračuni su input za projektovane obaveze po kreditima u bilansu stanja, troškove kamata u bilansu uspeha i finansijske prilive i odlive u novčaim tokovima.

Potraživanja od kupaca i obaveze prema dobaljačima

Osnov za projektovanje potraživnja su ukupni prihodi, prosečno vreme naplate od kupaca i početno stanje potraživanja, dok su za prokektovanje obaveza prema dobavljačima inputi ukupne nabavke, prosečno vreme isplate dobavljačima  i početno stanje na obaveza. Na osnovu prethodnih bilansa i projekcije ukupnih prohoda, softver automatski obračunava visinu potraživanja i obaveza.

Obrčaun cene koštanja (za proizvodna preduzeća)

Za obrčun cene koštanja potrevni su sledeći inputi : količina proizvoda na dan 31. decemba prethodne godine, proizvodnja tekuće godine, kao i nosioci osnovnih troškova ukoliko preduzeće vodi pogonsko knjigovodstvo (klasu 9).

Za stvarnu cenu koštanja softver uzima  sve troškove iz projektovnog bilansa koji se evidentiraju na grupama konta 51 do 55 a to znači svi troškovi materijala, troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja i nematerijalni troškovi. Zatim se navedeni iznos troškova podeli sa ukupno proizvedenom količinom gotovih proizvoda tokom godine koja je svedena na jedinicu mere. Na taj način se dobija stvarna cena koštanja u masi za celokupnu ostvarenu količinu proizvodnje.  Na osnovu sprovedenog popisa gotovih proizvoda utvrđuje se stvarna količina neprodataih gotovih proizvoda na stanju na dan 31. decembra. Tako utvrđena količina gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje se množi cenom koštanja po jedinici proizvoda i dobija se vrednost zaliha prema popisu. Ovo stanje se zatim upoređuje sa početnim stanjem na računu gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje, te se navedena razlika knjigovodstveno obuhvata kao povećanje ili smanjenje vrednosti gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje kroz bilnas uspeha na računima povećanje i smanjenje vrednosti učinaka.

Prihodi od prodaje

Iz marketing plana softver preuzima projektovani plasman. Korisnik u finansijskom planu  dodeljuje prodajne cene prozvodima što je osnov za izračunavanje priohoda od prodaje. Za trgovinska preduzeća, softver automatski izračunava i troškove nabavne vrednost prodate robe. Projektovani bilans uspeha automatski preuzima izračunate prihode i troškove.

Troškovi materijala

Iz operativnog plana softver preuzima vrste i količine materijla neophodog za proizvodnju i vrši kaklulaciju troškova materijala u zavisnosti od količine proizvodnje. Korisniku je ostvavljna mogućnost da na osnovu prethodnog iskustva unese troškove režijskog materijijala i električne energije. Zbrini troškovi materijala importuju se u bilans uspeha.

Troškovi zarada

Finansijki plan iz operativnog plana peuzima broj novozaposlenih radika, korisnik unosi mesečne bruto zarade. Takođe ostavljena je mogućnost kalkulacije troškova po autorskim ugovorima, ugovorima o delu i ostalih ličnih rashoda.

Ostali poslovni rashodi

Troškovi platnog prometa kalkulišu se na osnovu projektovanih novčanih tokova. Troškovi poreza predstvalju propisnani procenat knjigovodstvene vrednosti stalnih sredstava. Troškovi marketinga preuzimaju se iz marketing plana. Za ostale troškove kao što su troškovi usluga održavanja, osiguranje, zakup, reprezentacija i sl. ostavljna je mogućnost korisniku da na bazi pretnodnog iskustva i subjektivne procene unese projektovane iznose.

Neto sadašnja vrednost  i interna stopa rentabilnosti

Neto sadašnja vrednost predstavlja razliku između sadašnje vrednosti priliva i sadašnje vrednosti odliva gotovine. Neto sadašnja vrednost pokazuje koliko će preduzeće dobiti više novca ulaganjem u postojeći projekat nego u projekat čija je stopa prinosa u visini diskontne stope. Svi budući prilivi i odlivi novca se diskontuju stopom koja predstavlja očekivanu stopu prinosa u drugu najbolju alternativu. Ukoliko je NSV pozitivna, profitabilnost investicije je iznad granične stope rentabilnosti. IRR predsavlja stopu pri kojoj se NSV svodi na nulu. Ukoliko je IRR veća od očekivane stope prinosa, investicija je prihvatljiva.

Racio analiza

Pojedine pozicije finansijskih izveštaja predstavljaju samo relativne brojeve. Stavljanjem u odnos pojedinih pozicija dobijaju se odgovarajuće vrednosti (racio brojevi) koje mere intezitet međuzavisnosti i pogodne su za finansijku analizu. Sagledavajući ovakve pokazatelje kroz vreme, i  u odnosu na konkurente dobija se informacija o tome kako se menja opšte stanje finansijkog zdravlja preduzeća tokom vremena i o relativnom stanju preduzeća u odnosu na konkureciju.

Softver pruža mogućnost izračunavanja sledećih pokazatelja:

· Racia likvidnosti - koja govore o sposobnosti preduzeća da izmiri svoje dospele obaveze o roku uz održavanje potrebnog obima i strukture obrtnih sredstava.

· Pokazatelji aktivnosti - koja služe za merenje efikasnosti upotrebe imovine.

· Pokazatelji solventnosti - koja upućuju na dugoročnu finansijsku stabilnost

· Pokazatelji rentabilnosti - koja služe za kvantifikovanje zarađivačke snage preduzeća i pokazuju stope prinosa na uloženi kapital.

Analiza rizika bankrotstva

U svrhe analize rizika bankrotstva softver omogućava obračun tzv. “Z - reuzltata”. “Z” rezultat prestavlja funkciju određenih parametara i izražava stepen rizika. Ukoliko je Z vrednost manja 1.8, preduzeće ulazi u  operativnu krizu (krizu likvidnosti), zatim u taktičku krizu (kriza rentabilnosti). Ukoliko je Z vrednost veća od 3 preduzeće ima stabilno poslovanje.

Anaiza u uslovima neizvesnosti

Ovakva anlaliza pokazuje šta se dešava sa novčanim tokovima, neto sadašnjom vrednošću, internom stopom rentabilnosti i stopom prinosa na ukupna sredstva ako dodje do promene plasmana proizvoda,  prodajnih cena i nabavnih cena za 10 do 15%.

ADM Solutions d.o.o.

.                                    

Preduzeće za finansijsko savetovanje i izradu poslovnih softvera.